Estimation de l’impôt sur le revenu coréen
Comprehensive Income Tax Estimator
Estime le 종합소득세 sud-coréen à partir des revenus d’activité, de salaire et autres, avec les abattements pour personnes à charge, la déduction de pension, les crédits pour enfants et le crédit standard, plus l’impôt local, en montrant chaque étape ; les taux de charges et les crédits détaillés sont saisis et non recherchés.
La déclaration coréenne de revenu global de mai (종합소득세) rassemble les revenus d’activité indépendante, les salaires et les autres revenus, applique les abattements pour personnes à charge (인적공제) et les crédits, puis impose le résultat aux taux progressifs de l’article 55 de la loi coréenne relative à l’impôt sur le revenu (소득세법 §55), plus l’impôt local sur le revenu à 10 % de cet impôt. Cet outil parcourt ces étapes et montre chacune d’elles, pour que vous voyiez d’où vient le nombre avant qu’il n’apparaisse sur un formulaire de déclaration (신고서).
Calculé avec les taux sud-coréens de 2026.
2026년 기준 · Taux de base du 소득세법 §55 sud-coréen (loi relative à l’impôt sur le revenu, art. 55), de 6 à 45 % · 지방소득세, 10 % de l’impôt
Pour le 종합소득세 sud-coréen (impôt sur le revenu global) dû sur les revenus de 2026, déclaré en mai suivant. Le texte de la 소득세법 est la version vérifiée au 법제처 le 2026-09-02 (en vigueur au 1er janvier 2026), et cette table vaut jusqu’au 2026-12-31.
Les cotisations à la charge de l’employeur (고용안정·직업능력개발, 산재보험) varient avec l’effectif et le secteur : c’est une moyenne qui est utilisée ici. Votre avis réel sera différent.
Les taux changent chaque année. Si cette ligne indique encore 2026 une fois 2026 passé, les chiffres sont périmés.
Revenus
Le chiffre d’affaires. Pour un indépendant, le montant avant la retenue de 3,3 %
Les frais tirés de la comptabilité, ou calculés avec un taux de charges
Hors éléments non imposables. Zéro s’il n’y en a pas
Revenus d’intérêts, de dividendes, de pensions et autres revenus
Le revenu d’activité, ce sont les recettes moins les frais admis. Sans comptabilité, saisissez les frais calculés avec le 단순경비율 ou le 기준경비율 que le 홈택스 sud-coréen vous a indiqué : les tables de taux de charges par secteur ne sont pas ici.
Abattements
1 500 000 par tête. Un conjoint ou une personne à charge dont le revenu ne dépasse pas 1 000 000 y ouvre droit
경로우대 : 1 000 000 par tête
2 000 000 par tête
자녀세액공제 : 250 000 pour un, 550 000 pour deux, puis 400 000 par enfant
Vos propres cotisations au 국민연금, déductibles en totalité
노란우산, fonds logement et assimilés, une fois leurs plafonds appliqués
Comptes retraite, santé, études, dons, allègements légaux
Pour une retenue de 3,3 %, la part de 3 % (total × 3 ÷ 3,3)
Impôt
Impôt à payer
2 045 000원
Tronqué sous les dix wons
결정세액 — impôt arrêté
3 845 000원
지방소득세 — impôt local sur le revenu
384 500원
Déclaré et payé à part (10 % de l’impôt arrêté)
Impôt total
4 229 500원
Impôt sur le revenu plus impôt local
Taux effectif
11.75%
Rapporté au revenu global
| Étape | Montant | Fondement |
|---|---|---|
| +사업소득 수입금액 — recettes de l’activité | 60 000 000원 | |
| −필요경비 — frais admis | 24 000 000원 | |
| =종합소득금액 — revenu global | 36 000 000원 | |
| −인적공제 — abattements pour personnes à charge (기본공제 pour 1 personne) | 1 500 000원 | 소득세법 sud-coréenne §§50, 51 |
| =과세표준 — base imposable | 34 500 000원 | |
| =산출세액 — impôt calculé (à 15 %, moins l’abattement progressif) | 3 915 000원 | 소득세법 sud-coréenne §55 |
| −표준세액공제 — crédit d’impôt forfaitaire | 70 000원 | 소득세법 sud-coréenne §59-4(9) |
| =결정세액 — impôt arrêté | 3 845 000원 | |
| +지방소득세 — impôt local, 10 % de l’impôt arrêté | 384 500원 | 지방세법 §92 (loi sud-coréenne sur les impôts locaux) |
| −기납부세액 — déjà versé (la part de 소득세) | 1 800 000원 |
Ce que ce calculateur ne modélise pas
- Les frais forfaitaires du 단순경비율 ou du 기준경비율 : ils supposent les tables de taux par secteur, les frais sont donc saisis par vous.
- Le fait que le 성실신고확인 s’applique, et les abattements et pénalités qui en découlent.
- Les abattements plafonnés comme le 노란우산, l’épargne retraite et les fonds logement : mettez le total dans « autres abattements sur le revenu ».
- Les 특별세액공제 détaillés pour la santé, les études, les dons et le loyer : s’ils sont demandés à la place du crédit forfaitaire, portez-les dans « autres crédits d’impôt ».
- Les allègements de la 조세특례제한법, comme celui des petites entreprises, et la 농어촌특별세.
- Les revenus à imposition séparée et non imposables, le seuil de 20 000 000 pour agréger les revenus financiers, et l’option d’imposition séparée des loyers.
- Les pénalités de défaut de déclaration ou de paiement tardif, et le paiement échelonné.
Comment s’en servir
Saisissez chaque catégorie de revenu séparément
Les revenus d’activité indépendante, les salaires et les autres revenus sont traités différemment avant d’être additionnés — le salaire bénéficie de l’abattement pour revenus salariaux (근로소득공제), le revenu d’activité indépendante est le brut moins les charges.
Saisissez vos charges, et non un ratio que l’outil aurait deviné
Les tables de taux de charges forfaitaires (단순경비율 et 기준경비율) sont publiées par code d’activité et changent chaque année ; cet outil ne les embarque pas. Saisissez le montant de charges que vous déclarerez réellement.
Réglez les abattements pour personnes à charge
L’abattement de base par personne éligible (기본공제), plus les abattements supplémentaires (추가공제) — 경로우대, 장애인, 부녀자 (sous condition de plafond de revenu), 한부모 — prévus aux articles 50 et 51 de la loi coréenne relative à l’impôt sur le revenu (소득세법 §§50-51). Là où 부녀자 et 한부모 se recouvrent, seul le second s’applique.
Retranchez l’impôt déjà retenu
Les 3,3 % retenus sur les revenus d’indépendant tout au long de l’année sont une avance. Le montant qui compte est l’impôt calculé ici moins ce qui a déjà été payé — souvent un remboursement.
Questions fréquentes
Quelle loi et quelle date d’effet ?
La loi coréenne relative à l’impôt sur le revenu (소득세법) telle qu’en vigueur pour l’année fiscale en cours, lue dans le texte servi par le centre coréen d’information juridique (법제처 국가법령정보센터) à la date consignée dans le module de taux : les tranches de l’article 55, les abattements personnels des articles 50 et 51, le crédit d’impôt pour enfant de l’article 59-2 tel que modifié pour 2025, et le crédit standard de l’article 59-4(9). La page porte l’année et une date de validité, et un test échoue une fois cette date passée.
Qu’est-ce qui n’est pas modélisé ?
Les tables de taux de charges (경비율), tous les crédits d’impôt spéciaux détaillés (특별세액공제 : 의료비, 교육비, 기부금, 주택자금), les réductions d’impôt (세액감면), les majorations (가산세), et la variante du crédit standard réservée aux 성실사업자. Ceux-là, c’est vous qui les saisissez, ou bien ils sont laissés de côté : le résultat est donc une estimation, qui différera d’une déclaration remplie.
Puis-je déclarer avec ce chiffre ?
Non. C’est une estimation pour se préparer — savoir en gros ce qu’il faut mettre de côté avant mai. Une déclaration se dépose sur Hometax (홈택스) à partir de vos attestations de versement (지급명세서) et de vos justificatifs, et les abattements que cet outil vous laisse sont justement ceux qui déplacent le plus le résultat.
Pourquoi l’impôt local sur le revenu est-il à 10 % et pourtant si faible ?
Parce qu’il fait 10 % de l’impôt sur le revenu, et non du revenu. Sur un impôt de 2 000 000 wons, il fait 200 000 wons, et il se déclare et se paie séparément de l’impôt national.
À alimenter depuis
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